Индивидуальный предприниматель

Статус ИП в Армении примерно соответствует статусу ФОП в Украине и ИП в РФ. Данный статус позволяет физ.лицу заниматься любыми видами предпринимательской деятельности, в том числе оформлять доходы от фриланса. Некоторыми видами деятельности можно заниматься без регистрации ИП, но статус ИП может сократить объем оплачиваемых налогов.

Для регистрации ИП не требуется право проживания в Армении, т.е. граждане Украины и РФ могут зарегистрировать ИП в период безвизового пребывания (180 дней в году)**. В то же время, предпринимательская деятельность в статусе ИП дает право право на получене ВНЖ на 1 год или 5 лет.

Налоги и сборы

В Армении действует несколько налоговых режимов для ИП:

Основной налоговый режим (действует по умолчанию):

налог на прибыль - 20%

налог на добавленную стоимость (НДС) - 20%

cоциальный взнос - 5%, если годовой доход не превышает 6 млн. AMD, или 10% минус 300 тыс. AMD, если годовой доход превысил 6 млн. AMD

Специальный налоговый режим - налог с оборота (”упрощенка”):

режим можно применять, если доход ИП за год составляет менее 115 млн. AMD (примерно 290 000 USD)

фиксированный налог на прибыль - 5000 AMD в месяц

НДС заменяется на налог с оборота - 5% от входящих поступлений

социальный взнос - 5000 AMD в месяц с месяца получения ВНЖ или иного статуса пребывания

отчетности сдаются ежеквартально

нет необходимости вести строгий учет расходов (так как налог с прибыли не рассчитывается)

Специальный налоговый режим - микропредприятие (не рассматривается в статье)

Для фриланса и малого бизнеса имеет смысл выбрать режим налога с оборота.

Также ИП платит гербовый сбор. Базой сбора является:

при основном режиме - валовый доход за год

при налоге с оборота или режиме микропредприятия - оборот реализации, отраженный в отчетности за год

База	Сбор
до 2 400 000 AMD	18 000 AMD
2 400 001 – 6 000 000 AMD	24 000 AMD
6 000 001 – 12 000 000 AMD	48 000 AMD
Более 12 000 001 AMD	120 000 AMD

Сбор уплачивается по итогам года. При нулевом обороте за год сбор не уплачивается.

Бухгалтер

Налоговая отчетность и ряд других документов (заявление о переходе на спец.режим, электронные инвойсы/счета-фактуры) подаются в Комитет государственных доходов РА только в электронной форме. Для этого требуется электронная подпись, привязанная к ID-карте, которую могут получить только граждане РА.

Тем самым для ведения деятельности ИП-иностранец вынужден заключить договор обслуживания с бухгалтером-гражданином РА или бухгалтерской компанией. Имеет смысл найти бухгалтера до регистрации ИП. При этом нанимать бухгалтера в штат не нужно.

ID-карту могут оформить только граждане РА. Статус беженца и ВНЖ не дают право на получение ID-карты.

Электронные подписи ARX Cosign, выдаваемые ЗАО “Экенг” для иностранных граждан, не подходят для подписания документов в КГД РА.

Регистрация ИП

Регистрация производится в Агентстве государственного регистра юр.лиц по адресу: Армения, Ереван, просп. Комитаса, 49/3

↗ ПРОЛОЖИТЬ МАРШРУТ

Другие способы зарегистрироваться

Любой офис Почты Армении (HayPost)

Пошлина за регистрацию составит 3300 AMD + 1500 AMD комиссии вместо 3000 AMD.

Пошлина за регистрацию ИП составляет 3000 AMD. Пошлину можно оплатить:

на месте наличными в терминале (+ комисия 200 AMD);

в отделениях Почты Армении;

банковским переводом на казначейский счет 900005160750;

картой на сайте https://www.e-payments.am/en/state-duties/step3/service=577/.

Необходимые документы для регистрации:

•

Удостоверение личности:

Паспорт + нотариально заверенный перевод паспорта

Удостоверение беженца

ВНЖ

Квитанция об оплате пошлины

Социальная карта (при наличии)

При регистрации попросят указать адрес. Можно указать любой (это не проверяется), главное чтобы была возможность получить почту от КГД (налоговой) и других гос.органов. Некоторые бухгалтеры позволяют указать адрес своего офиса.

Также при регистрации попросят указать код вида деятельности. С видами деятельности можно ознакомиться на сайте КГД (доступно только на армянском): https://www.petekamutner.am/tsOS_EAClassifier.aspx

По факту регистрации Вам выдадут выписку из регистра юр.лиц. В этой выписке будет указан Ваш номер в регистре (Գրանցման համար) и номер налогоплательщика (ИНН, ՀՎՀՀ). ИНН часто используется для идентификации Вас как субъекта предпринимательской деятельности.

Пример выписки

подкрепить файл в облако

Переход на специальный налоговый режим

Заявление на первый год в электронной форме подает бухгалтер в течении 20 дней с момента регистрации ИП. В последующие года бухгалтер должен подать заявление не позднее 20 февраля соответствующего года, если доход за предыдущий год не превысил 115 млн. AMD.

Социальная карта

НЗОУ (соцкарта) для открытия ИП не нужна, но понадобится для уплаты социальных взносов (5000 AMD/мес) и гербового сбора. Соц.взносы уплачиваются до 20 апреля следующего года. Поэтому, в любом случае, Вам придется получить НЗОУ до конца календарного года.

Банковский счет ИП

Все безналичные операции ИП обязан вести с отдельного счета ИП, использование счета физ.лица не разрешается. Счет ИП можно открыть в драмах и иностранных валютах. К счету можно выпустить дебетовую карту, но Ваш бухгалтер может быть против использования такой карты для личных расходов. Каких-либо транзитных/промежуточных счетов для валютных операций не требуется.

Ограничений на снятие и внесение средств на счет ИП, а также на переводы между своими счетами ИП и физ.лица не установлено.

Открыть счет ИП позволяет большинство банков. Условия обслуживания и набор документов зависит от банка. С актуальными условиями можно ознакомиться в таблице: https://docs.google.com/spreadsheets/d/1NjVtdC2WSna3q47Hnb6_QdN0Vx1ePFgvo5fn5M18q84/edit#gid=1935561842

Минимальный набор документов:

Выписка из реестра юр.лиц

Паспорт + нотариально заверенный перевод

ВНЖ по ИП

Статус ИП позволяет получить временный или постоянный ВНЖ (на выбор). Право на получение ВНЖ дает занятие предпринимательской деятельностью в статусе ИП, а не просто наличие статуса, поэтому рекомендуем обращаться за ВНЖ через несколько месяцев после начала фактической деятельности в качестве ИП.